Si tenés una LLC en Delaware y su único dueño es una Incorporation en BVI (Islas Vírgenes Británicas), es fundamental entender qué formularios debés presentar ante el IRS para evitar sanciones. ¡Veamos los detalles!
📌 ¿Qué es una Single-Member LLC de Dueño Extranjero?
Las Single-Member LLCs (SMLLCs) con un único dueño extranjero (por ejemplo, una Inc de BVI) son tratadas como «entidades disregarded» para efectos fiscales en EE.UU. Esto significa que:
✅ La LLC no tributa en EE.UU. directamente, pero su dueño extranjero sí puede tener obligaciones fiscales si genera ingresos en EE.UU.
✅ Debe cumplir con ciertas obligaciones informativas, aunque no tenga actividad comercial dentro de EE.UU.
✅ No se considera una partnership, por lo que no presenta el Formulario 1065.
📑 Formulario 1065: ¿Lo Debo Presentar?
🚨 NO es necesario presentar el Formulario 1065, ya que:
🔹 Una Single-Member LLC es una entidad disregarded y no es una partnership.
🔹 El 1065 solo aplica si la LLC tiene dos o más miembros y se considera partnership.
🔹 Si la LLC ha elegido ser tratada como corporación mediante el Formulario 8832, entonces debería presentar el 1120 en lugar del 1065.
📌 Conclusión: Si tu LLC es de un solo miembro y no ha hecho elecciones fiscales especiales, NO se presenta el 1065.
📑 Formulario 5472: Obligatorio para LLCs con Dueño Extranjero.
🔹 Sí, este formulario es obligatorio si la LLC tiene un único dueño extranjero.
🔹 Se usa para reportar transacciones entre la LLC y su dueño extranjero o cualquier entidad relacionada.
🔹 Se presenta junto con el Formulario 1120 Pro Forma.
📌 Ejemplos de transacciones reportables en el 5472:
✔️ Aportes de capital desde la Inc de BVI a la LLC.
✔️ Transferencias de dinero entre la LLC y la Inc de BVI.
✔️ Pagos por servicios, regalías o préstamos entre la LLC y su dueño extranjero.
🚨 Sanción por incumplimiento: La no presentación del 5472 puede resultar en una multa de $25,000.📅 Fecha límite: 15 de abril (con posibilidad de extensión hasta octubre).
📑 Formulario 1120 Pro Forma: Obligatorio con el 5472.
🔹 El 5472 no se presenta solo, sino que debe adjuntarse a un Formulario 1120 Pro Forma.
🔹 El 1120 Pro Forma es solo informativo y no implica pago de impuestos.
🔹 Debe incluir:
✔️ Nombre y EIN de la LLC.
✔️ Marcar que es una entidad disregarded.
✔️ Indicar que se adjunta el 5472.
🚨 Error común: No presentar el 1120 junto con el 5472 puede resultar en multas.
🔍 Conclusión:
Si tenés una Single-Member LLC con un dueño extranjero (Inc de BVI), tus obligaciones son:
✅ NO se presenta el 1065 (la LLC no es una partnership).
✅ SÍ se presenta el 5472 (para reportar transacciones con su dueño extranjero).
✅ SÍ se presenta el 1120 Pro Forma, que es obligatorio con el 5472.
⚠️ Importante: Si la LLC tiene ingresos generados en EE.UU., el dueño extranjero podría tener otras obligaciones fiscales.
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