¿Cómo tributan los Foreign Trusts?

Miércoles Técnico.

Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas, y hoy en nuestro Miércoles Técnico hablaremos sobre los Foreign Trusts y sus implicancias fiscales. Si tenés una estructura fiduciaria internacional o estás pensando en crear una, ¡este tema es esencial para vos!

¿Qué es un Foreign Trust?

Un trust es una entidad legal donde un trustee administra activos para beneficiar a otros. La clasificación de un trust como doméstico o extranjero afecta directamente su tratamiento fiscal.

📌 Un trust es extranjero si:

1. No está supervisado por un tribunal en EE.UU.
2. No tiene a una persona en EE.UU. que controle todas las decisiones clave.

Si no cumple ambos criterios, se considera un Foreign Trust y tiene obligaciones fiscales específicas.

Obligaciones Fiscales Clave

Los Foreign Trusts deben cumplir con reglas estrictas del IRS para evitar sanciones severas:
• Formulario 3520: Reporta transferencias al trust y distribuciones recibidas.
• Formulario 3520-A: Presentado por el trustee, informa ingresos y gastos del trust.

💡 Dato importante: La falta de cumplimiento puede generar multas de hasta el 35% del valor de los activos transferidos.

Grantor Trust vs. Nongrantor Trust

• Grantor Trust: El creador reporta los ingresos del trust como propios, incluso si no recibe distribuciones.
• Nongrantor Trust: El trust paga impuestos, y las distribuciones a los beneficiarios están sujetas a más gravámenes.

👉 Los Grantor Trusts extranjeros son herramientas útiles, pero deben estructurarse cuidadosamente para cumplir con las normativas.

Caso Real: Las Consecuencias de No Declarar

Imaginemos que transferís activos a un trust extranjero y no presentás el Formulario 3520. El IRS puede imponer una multa del 35% del monto transferido. Además, las distribuciones a beneficiarios en EE.UU. podrían estar sujetas a impuestos elevados.

📌 Conclusión:

Los Foreign Trusts ofrecen ventajas en planificación fiscal, pero requieren un cumplimiento estricto. La correcta presentación de los formularios es clave para evitar sanciones y optimizar la carga fiscal.

En FINANCERS nos ocupamos de tu cumplimiento fiscal para que vos te enfoques en lo importante: tu negocio.

👉 Si te identificás con esto o conocés a alguien que lo necesite, ¡ve a contarle a tus amigos y #TrabajáTranquilo!

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS