Miércoles Técnico.
Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas, y hoy en nuestro Miércoles Técnico exploraremos cómo tributan los Non-Resident Aliens (NRAs) en Estados Unidos. Este tema es esencial para freelancers, emprendedores e inversores latinoamericanos que trabajan o invierten en el mercado estadounidense. Si este es tu caso, ¡seguí leyendo!
¿Qué es un NRA?
Un Non-Resident Alien (NRA) es cualquier persona que no es ciudadano estadounidense ni residente fiscal según los criterios del gobierno de EE.UU. Esto significa que no estás sujeto a impuestos en todo el mundo como lo están los residentes, sino únicamente sobre los ingresos que provienen directamente de actividades o inversiones en Estados Unidos.
Por ejemplo, si trabajás desde tu país para una empresa estadounidense o invertís en un fondo que opera en EE.UU., solo tributarás sobre esos ingresos específicos según las reglas aplicables.
LLCs: Una herramienta flexible.
Las LLCs (Limited Liability Companies) son estructuras legales muy populares entre extranjeros que operan o invierten en Estados Unidos. Como NRA, el tratamiento fiscal de tu LLC depende del número de socios:
• Single Member LLC: Si sos el único dueño, la LLC no se considera separada de vos para efectos fiscales. En otras palabras, cualquier ingreso que genere se considera como tuyo directamente, y solo será gravado si proviene de actividades o inversiones en EE.UU.
• Multi-Member LLC: Si la LLC tiene más de un miembro, es tratada como una sociedad. En este caso, las ganancias o pérdidas se distribuyen entre los socios y cada uno tributa según las reglas aplicables a su estatus.
Por ejemplo, si operás una LLC para invertir en bienes raíces o fondos financieros en EE.UU., los ingresos derivados de esas actividades determinarán si debés tributar o no.
Tipos de ingresos: ¿Qué se grava?
El sistema fiscal estadounidense distingue entre dos tipos principales de ingresos que afectan a los NRAs:
1️⃣ Effectively Connected Income (ECI): Son ingresos relacionados directamente con un negocio o actividad llevada a cabo en Estados Unidos. Por ejemplo, si tenés una tienda física o realizás consultorías directamente en el país, estos ingresos están conectados con actividades económicas allí.
2️⃣ Fixed, Determinable, Annual, or Periodical Income (FDAP): Este es un término técnico que incluye ingresos pasivos, como intereses, regalías o dividendos. Por ejemplo, si invertís en una compañía estadounidense que te paga dividendos, este ingreso está sujeto a reglas específicas, aunque no hayas realizado ninguna actividad directamente en EE.UU.
Caso práctico: Una LLC para invertir.
Imaginemos que decidís crear una LLC en EE.UU. para invertir en acciones o fondos. Si esa inversión genera ingresos, como pagos por dividendos, estarás sujeto a las normativas estadounidenses, pero de una manera mucho más clara y directa que si invirtieras sin una estructura formal. Además, dependiendo de cómo configures la LLC y tus actividades, podrías simplificar tu cumplimiento fiscal.
¿Por qué es importante entender esto?
Comprender las reglas fiscales para los NRAs es crucial para evitar problemas y aprovechar oportunidades. Una estructura bien diseñada puede ayudarte a optimizar tus operaciones y reducir riesgos. En FINANCERS nos ocupamos de estas cuestiones para que vos puedas enfocarte en hacer crecer tu negocio o inversión.
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Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS
