Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas. En esta edición del newsletter semanal abordamos aspectos críticos del bookkeeping mensual, pieza clave para el cumplimiento contable y tributario de estructuras societarias utilizadas por empresas, profesionales e inversores latinoamericanos en EE.UU.

Una contabilidad mal organizada —o incompleta— no solo afecta la calidad de la información financiera, sino que puede exponer a la entidad a sanciones, reclasificaciones fiscales o pérdida de beneficios impositivos.

⚠️ Principales inconsistencias detectadas en la práctica.

Contaminación entre cuentas personales y corporativas: La falta de separación contable entre operaciones personales y societarias compromete la integridad de los estados financieros y puede vulnerar el principio de entidad jurídica independiente.
Recomendación: Mantener una estricta separación patrimonial y registrar únicamente transacciones vinculadas a la actividad comercial de la LLC.
Subdeclaración de ingresos y desajuste con formularios informativos: La omisión de ingresos percibidos a través de plataformas como Stripe, Zelle o pasarelas de pago alternativo genera desvíos con los formularios 1099-K y aumenta el riesgo de observaciones por parte del IRS.
Recomendación: Implementar un proceso mensual de conciliación entre la contabilidad, los extractos bancarios y los reportes de terceros.
Clasificación inadecuada de gastos operativos y de capital: Registrar erogaciones de capital (por ejemplo, equipamiento) como gastos operativos genera errores en el cálculo de depreciaciones, distorsiona la utilidad y afecta la presentación impositiva.
Recomendación: Aplicar criterios de capitalización y amortización conforme a U.S. GAAP e identificar activos sujetos a tratamiento bajo Sección 179 o MACRS.
Ausencia de registros sistemáticos de depreciación: El no reconocimiento periódico de la depreciación afecta la razonabilidad de los resultados operativos y la base imponible del ejercicio.
Recomendación: Llevar un registro actualizado de activos fijos y calcular mensualmente la depreciación conforme al método aplicable.
No conciliación contable-bancaria mensual: La omisión de conciliaciones entre libros y extractos bancarios impide detectar errores, ingresos omitidos o gastos no registrados.
Recomendación: Realizar conciliaciones mensuales automáticas o semiautomáticas, incluyendo pasarelas de pago y cuentas de clearing.
Registro incorrecto de aportes o préstamos societarios: Ingresar aportes de socios o préstamos intra-grupo como ingresos ordinarios genera errores contables y fiscales.
Recomendación: Documentar toda transferencia de fondos con actas, contratos o acuerdos formales y registrarla correctamente en las cuentas patrimoniales.

🧾 Implicancias técnicas y fiscales.

Las entidades deben sostener una contabilidad coherente con el régimen fiscal declarado (por ejemplo, disregarded entity, partnership o corporation).
Errores en el registro contable impactan directamente en formularios como 1065, 1120, 5472, Schedule L o M-1.
La falta de sustancia contable debilita el criterio de residencia fiscal efectiva y puede resultar en reclasificaciones o imputaciones presuntivas.

📌 Nota legal y contable.

Esta comunicación tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso debe evaluarse de forma individual, considerando las particularidades fiscales del país de residencia, su patrimonio global, y los tratados internacionales aplicables.

En FINANCERS ofrecemos servicios contables integrales adaptados a la realidad de emprendedores, freelancers y empresas latinoamericanas con operaciones en EE.UU., desde la implementación del plan de cuentas hasta la elaboración de reportes fiscales y conciliaciones mensuales.

Nuestro enfoque permite mantener libros en regla, facilitar la preparación de declaraciones fiscales y reducir riesgos derivados de errores contables acumulados.

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS 🇦🇷🇺🇸