Miércoles Técnico.
Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas. Hoy analizamos la “One Big Beautiful Bill”, una nueva ley fiscal aprobada el pasado 4 de julio por el Congreso de Estados Unidos. Esta normativa —una de las reformas más amplias de los últimos años— introduce cambios clave para empresas, propietarios de inmuebles, freelancers y profesionales con estructuras en Estados Unidos, afectando directamente la forma en que se calculan ingresos, deducciones y obligaciones fiscales.
Desde FINANCERS, seleccionamos los aspectos más relevantes para nuestros clientes. A continuación, un resumen técnico de los puntos clave y cómo actuar ante ellos.
🏠 Propiedades de Renta Unifamiliares (Single Family Rentals)
- Depreciación acelerada del 100 %: Desde enero 2025, se puede deducir el 100 % del valor de mejoras (HVAC, electrodomésticos, pisos, paisajismo) en el primer año.
➡️ Considerá hacer un estudio de segregación de costos si la propiedad supera los USD 250.000. - Deducción del 23 % sobre ingresos de negocio (QBI): Se amplía la deducción de rentas activas del 20 % al 23 %.
➡️ Asegurate de estructurar tu actividad como negocio operativo (gestión, mantenimiento, contratos) para calificar. - Crédito por eficiencia energética (§45L): Hasta USD 5.000 por unidad para construcciones nuevas o remodelaciones certificadas como energéticamente eficientes.
➡️ Ideal para desarrollos integrales o proyectos de refacción en serie. - Zonas de Oportunidad (Opportunity Zones): Este régimen se vuelve permanente y permite diferir o eliminar impuestos sobre ganancias de capital si se reinvierten en zonas designadas.
➡️ Consultanos para verificar si tus propiedades califican o si planeás vender y reinvertir.
📊 Empresas estructuradas como Corporación (C-Corp)
- Aumento de la tasa corporativa del 21 % al 25 %: Impacta a empresas que tributan como entidad separada.
➡️ Es momento de revisar si tu estructura actual (C-Corp) sigue siendo eficiente o conviene migrar a otra figura. - Impuesto mínimo del 15 % sobre ingresos contables (GAAP): Aplica a empresas con ingresos contables superiores a USD 10 millones, aunque el ingreso fiscal sea menor.
➡️ Revisamos las diferencias entre tu contabilidad financiera y fiscal para mitigar impacto. - Depreciación y gastos de I+D: Se restablece la depreciación acelerada del 100 % para activos nuevos y se vuelve deducible de forma inmediata el gasto en investigación y desarrollo dentro de EE.UU.
➡️ Si vas a invertir en tecnología, sistemas o maquinaria, esta es una ventana fiscal estratégica. - Acciones de Pequeñas Empresas (QSBS – Sección 1202): El beneficio de exclusión de ganancias de capital se amplía hasta USD 15 millones si se mantiene la inversión al menos 5 años.
➡️ Si planeás estructurar una startup o atraer inversores, evaluá calificar como C-Corp bajo esta norma. - Mayor deducción de intereses empresariales: Se flexibiliza el límite para deducir intereses de préstamos corporativos.
➡️ Si tenés planes de expansión o refinanciación, podés aprovechar esta ventaja fiscal.
🔍 ¿Qué podés hacer ahora?
- Solicitá una revisión fiscal integral con nuestro equipo técnico para definir cómo te afecta esta reforma según tu estructura actual.
- Si alquilás propiedades, revisá si tu operación califica como negocio activo y planificá tus mejoras con criterio contable.
- Si tenés una C-Corp, analizá si conviene seguir tributando como corporación o reestructurarte.
- Si estás por construir, vender o desarrollar, consultá los beneficios fiscales disponibles y cómo documentarlos correctamente.
📌 Nota legal y contable.
Esta comunicación tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cada caso debe evaluarse de forma individual, atendiendo las particularidades fiscales del país de residencia del contribuyente, su patrimonio global y los tratados internacionales aplicables. La implementación contable de estas reformas debe realizarse bajo la supervisión de un contador especializado en normativa U.S. GAAP y obligaciones tributarias federales y estatales.
En FINANCERS acompañamos a empresas e inversores latinoamericanos en EE.UU. a adaptarse proactivamente al nuevo escenario fiscal. Nuestro equipo analiza cómo impacta esta reforma en tu estructura actual y te ayuda a optimizar deducciones, ajustar tus registros contables y tomar decisiones estratégicas dentro del marco legal vigente.
Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS
