Cuando posees una propiedad en EE.UU., puedes enfrentar un impuesto del 30% sobre los ingresos brutos o, si optas por la «Effectively Connected Income» (ECI), tributar sobre ingresos netos, como un residente. Esta elección permite deducir gastos operativos y reducir la carga fiscal.

Obligaciones Fiscales Clave
1. IRC §871(a): Aplica un impuesto del 30% sobre ingresos brutos, sin deducciones, para extranjeros no residentes que reciben rentas en EE.UU., a menos que se declare como ECI.
2. Elección ECI (Net Election): Según Reg. §1.871-10, los propietarios extranjeros pueden optar por tributar como ECI, deduciendo gastos. La elección debe hacerse con una declaración a tiempo.
3. Formularios Clave:
• 1040-NR: Declaración de impuestos para no residentes.
• 5472: Para LLCs de un solo miembro extranjero, informa transacciones específicas.
• W-8BEN: Certifica el estatus de no residente, reduciendo retenciones según tratados fiscales.

Caso Testigo: El Formulario 5472 en Acción
Imaginá a Pedro, propietario de una LLC en Miami para alquileres. Si Pedro no presenta el 5472 a tiempo, su LLC puede enfrentar multas de hasta $25,000. Además, sin el W-8BEN, cualquier pago podría tener una retención del 30%, afectando su flujo de caja.

No presentar estos formularios a tiempo puede generar sanciones y dificultades para operar en EE.UU. FINANCERS te facilita el cumplimiento fiscal en EE.UU. para que puedas enfocarte en tu negocio. Si te identificás con este tema, ¡ve a contarle a tus amigos!

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS