Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas, asesor fiscal internacional.
Hoy analizamos un tema clave para dueños extranjeros de LLCs en EE. UU.: cuándo usar el Formulario W-8BEN o el W-9, según la estructura y el tratamiento fiscal de tu empresa ante el IRS.
🧾 En resumen:
Cada vez que una entidad o cliente estadounidense te pague, te pedirá un certificado de identificación fiscal. Si tenés una LLC americana con dueños extranjeros, deberás completar un W-8BEN o un W-9, dependiendo de cómo esté clasificada tu LLC ante el IRS.
Diferencias principales:
W-8BEN:
Corresponde cuando tu LLC tiene un solo miembro extranjero. A efectos fiscales federales, esta estructura se considera una entidad ignorada (disregarded entity), según las secciones Treas. Reg. 301.7701-3(b)(1)(ii) y 301.7701-2(c)(2)(iii).
Esto significa que la LLC existe legalmente, puede abrir cuentas y operar, pero fiscalmente se ignora y el reporte lo realiza directamente el dueño extranjero individual. Por eso, el W-8BEN se completa con los datos del propietario, no con los de la LLC.
W-9:
Debe presentarse cuando la LLC tiene más de un socio (multimember) o eligió tributar como corporación (C-Corp o partnership). En ese caso, la entidad se considera persona americana bajo la sección 301.7701-5(a) del Reglamento del Tesoro, y puede completar el W-9 con su propio EIN para recibir pagos sin retenciones.
En síntesis:
- LLC unipersonal extranjera → usa el W-8BEN (a nombre del dueño).
- LLC multimember o C-Corp → usa el W-9 (a nombre de la entidad).
Enviar el formulario incorrecto puede derivar en retenciones del 30 % o demoras bancarias.
Errores frecuentes:
🚫 Enviar un W-9 siendo LLC unipersonal extranjera.
🚫 Omitir ITIN o EIN válido.
🚫 No actualizar los formularios tras cambios de estructura o residencia.
Verificá cuál formulario corresponde a tu LLC y asegurate de mantenerlo actualizado ante tus clientes o bancos. Una revisión temprana evita retenciones innecesarias y facilita el cumplimiento con el IRS.
En FINANCERS preparamos una guía práctica para completar correctamente el W-8BEN o el W-9, según tu tipo de LLC y situación fiscal.
📩 Escribinos y te enviamos sin costo el formulario correspondiente junto con las instrucciones para completarlo correctamente.
