Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas. En esta nueva edición del newsletter semanal abordamos un tema central en la fiscalidad internacional: el Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Este contenido formó parte de nuestro Webinar exclusivo para clientes de FINANCERS, donde profundizamos en las implicancias de FATCA para estructuras societarias y patrimoniales de latinoamericanos con operaciones en EE.UU.

🧾 ¿A quiénes alcanza FATCA?

1. Cuentas sujetas a reporte bajo FATCA IGA 1: Las instituciones financieras argentinas deben identificar y reportar a ARCA, para su envío al IRS, las cuentas financieras cuyos titulares sean personas o entidades de EE.UU.. Pero, por reciprocidad, Estados Unidos informará a ARCA sobre cuentas de residentes argentinos en EE.UU., y aquí está el punto clave:

Cuentas financieras abiertas en instituciones estadounidenses (FFIs) cuyo titular sea una persona humana residente en Argentina.
Cuentas financieras de entidades (sociedades, trusts, etc.) cuyo control esté en manos de personas humanas residentes en Argentina.

2. Tipos de ingresos alcanzados: El IGA 1 limita el alcance de la información que EE.UU. entregará a Argentina. Solo se reportan intereses y dividendos de fuente estadounidense superiores a USD 10 acumulados en el año calendario. No se reporta el saldo de las cuentas, ni otras rentas como ganancias de capital, regalías, etc.

3. Exclusiones importantes: No se incluyen LLC, Partnerships ni Corporations constituidas en EE.UU., porque no son entidades ignoradas fiscalmente para el derecho estadounidense. Por lo tanto, las cuentas bancarias abiertas a nombre de sociedades estadounidenses con beneficiarios argentinos no se informan automáticamente.

En FINANCERS analizamos la aplicación de FATCA en cada país según el IGA vigente con EE.UU. y la normativa local. Si residís en otro país y tenés dudas sobre su alcance en tu jurisdicción, podés consultarnos.

🔍 Aspectos técnicos relevantes.

1. Formularios principales:

Form 8938: declaración de activos financieros extranjeros para individuos.
Form W-9 / W-8BEN-E: certificación de beneficiarios efectivos.
Reportes CRS/IGA: coordinación con acuerdos intergubernamentales firmados por países latinoamericanos.

2. Sanciones por incumplimiento:

Multas de hasta USD 10.000 por omisión inicial, con incrementos por persistencia.
Posible retención del 30% sobre pagos de fuente estadounidense en cuentas no declaradas.

3. Interacción con tratados internacionales:

Los acuerdos IGA (Intergovernmental Agreements) permiten a varios países latinoamericanos intercambiar información directamente con el IRS.
Es esencial revisar si el país de residencia tiene IGA vigente y cómo interactúa con normas locales de privacidad financiera.

⚠️ Errores frecuentes en la práctica.

No declarar activos financieros por creer que el banco extranjero “no reporta”.
Confundir FATCA con FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts), cuando son obligaciones distintas.
Utilizar estructuras opacas sin sustancia económica para ocultar beneficiarios finales.

📌 Nota legal y contable.

Este contenido es meramente informativo y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Cada caso debe evaluarse individualmente por un profesional matriculado, considerando el país de residencia, el patrimonio global y los tratados internacionales aplicables.

En FINANCERS asistimos a empresas, freelancers e inversores latinoamericanos en EE.UU. para evaluar si están sujetos a FATCA, preparar la documentación soporte, coordinar la interacción entre normativa estadounidense y regulaciones locales y reducir riesgos de sanciones.

¿Querés operar en EE.UU. con seguridad contable y fiscal? Agendá una reunión y conocé más sobre nuestros servicios. Los webinars mensuales son solo una de las herramientas exclusivas que ponemos a disposición de nuestros clientes.

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS 🇦🇷🇺🇸