Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas. Hoy analizamos la obligación de presentar el Form 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return), aplicable a extranjeros no residentes que perciben ingresos de fuente estadounidense. Este formulario es clave para el cumplimiento fiscal y debe presentarse incluso cuando los ingresos sean limitados o estén sujetos a retenciones en la fuente.

🔍 ¿Quiénes deben presentar el Form 1040-NR?

Personas físicas extranjeras que no califican como “residentes fiscales” en EE.UU. bajo el substantial presence test.
Inversores, freelancers o empresarios latinoamericanos con ingresos de fuente estadounidense (alquileres, dividendos, intereses, regalías, servicios prestados en EE.UU., entre otros).
Beneficiarios de LLCs o partnerships effectively connected con actividades en EE.UU.
Extranjeros que deseen reclamar devoluciones de impuestos retenidos en exceso sobre pagos recibidos.

🧾 Aspectos técnicos clave.

1. Ingresos sujetos a declaración: Incluye effectively connected income (ECI) —por actividades comerciales o servicios prestados en EE.UU.— y FDAP income (Fixed, Determinable, Annual or Periodical), como dividendos, intereses o regalías.

2. Aplicación de tratados internacionales: El Form 1040-NR permite aplicar beneficios de los CDI (Convenios para evitar la doble imposición) vigentes entre EE.UU. y el país de residencia fiscal del contribuyente, reduciendo tasas de retención.

3. Deducciones y créditos limitados: A diferencia de ciudadanos o residentes fiscales, los no residentes tienen acceso restringido a deducciones y créditos, salvo casos específicos (gastos de negocios efectivamente conectados, ciertos créditos por dependientes de países con tratado).

4. Plazos de presentación:

15 de abril (si el contribuyente tiene ingresos sujetos a retención).
15 de junio (si no se aplicaron retenciones).

5. Consecuencias del incumplimiento: La falta de presentación impide reclamar devoluciones, genera acumulación de intereses y penalidades, y puede afectar futuras solicitudes de visado o residencia en EE.UU.

⚠️ Errores frecuentes en la práctica.

Asumir que la retención en la fuente reemplaza la obligación de presentar la declaración.
No aplicar beneficios de tratados internacionales por falta de certificados de residencia.
Presentar fuera de plazo y perder derecho a devolución de impuestos.
Omitir ingresos pasivos percibidos a través de brokers o intermediarios en EE.UU.

📌 Nota legal y contable.

Esta comunicación tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, contable ni fiscal. Cada situación debe ser evaluada individualmente por un profesional matriculado, considerando la residencia fiscal, el tipo de ingreso y los tratados internacionales aplicables.

En FINANCERS acompañamos a extranjeros con ingresos en EE.UU. en la correcta preparación y presentación del Form 1040-NR, asegurando el cumplimiento oportuno para evitar sanciones y preservar el historial fiscal.

Si percibiste ingresos en EE.UU. y no sabés si estás obligado a presentarlo, podes coordinar una revisión técnica con nuestro equipo.

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS 🇦🇷🇺🇸