Hola, soy el Cr. Maximiliano Mira Salas. Hoy abordamos una de las preguntas más frecuentes de nuestros clientes con C-Corporations en EE.UU.: Si corresponde presentar el Form 1120 cuando la compañía no tuvo ingresos ni operaciones durante el año fiscal.

La respuesta técnica es clara: sí, la presentación es obligatoria en todos los casos, ya que el IRS exige que toda C-Corporation registrada informe su situación fiscal, independientemente de que haya generado utilidades, pérdidas o incluso se mantenga inactiva.

🗒️ Aspectos técnicos del Form 1120.

Obligatoriedad sin ingresos ni actividad: El IRS exige la presentación anual del Form 1120 para toda C-Corporation activa o inactiva, siempre que esté registrada en EE.UU. No hacerlo implica multas y pérdida de buena reputación fiscal.
Información mínima requerida: Aunque la compañía no tenga ingresos, el 1120 debe incluir:
a. Estados financieros básicos (balance y P&L en cero o con gastos mínimos).
b. Gastos de constitución o mantenimiento (agente registrado, fees estatales, bookkeeping).
c. Declaración de responsables y firma autorizada.
Vinculación con estados contables: El 1120 incorpora Schedule L, M-1 y M-2, donde se reflejan ajustes contables y fiscales. Incluso sin operaciones, deben presentarse en coherencia con los libros societarios.
Sanciones por incumplimiento: La omisión o retraso en la presentación genera penalidades de hasta USD 210 por cada mes de atraso y por cada accionista (aplicable a casos de consolidated returns), además de intereses sobre impuestos eventualmente determinados.
Impacto en la planificación fiscal futura: No presentar el 1120 puede dificultar la obtención de EINs adicionales, certificados de good standing, apertura de cuentas bancarias o aplicación de tratados internacionales.

⚠️ Errores frecuentes en la práctica.

Asumir que sin ingresos no es necesario declarar.
No registrar gastos de mantenimiento (lo que impide deducirlos en años siguientes).
Presentar fuera de plazo (vencimiento: día 15 del cuarto mes posterior al cierre fiscal).
Confundir la obligación de C-Corporation con la de LLC (que puede tributar bajo otro régimen).

📌 Nota legal y contable.

Esta comunicación tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal, contable ni fiscal. Cada situación debe ser evaluada individualmente por un profesional matriculado, considerando la figura societaria, el país de residencia fiscal de los accionistas y los tratados internacionales aplicables.

En FINANCERS, acompañamos a empresas, freelancers e inversores latinoamericanos en la presentación técnica del Form 1120, asegurando coherencia entre los estados financieros, la normativa U.S. GAAP y los requisitos del IRS.

Si no estás seguro si tu C-Corp cumplió con la obligación de este año, podes coordinar una revisión técnica antes del próximo vencimiento.

Cr. Maximiliano Mira Salas
Asesor Fiscal Internacional | FINANCERS 🇦🇷🇺🇸